Le cabinet
Nous travaillons toujours dans le même ordre, quel que soit le dossier. C'est ce qui permet de dire, en janvier, ce qui se passera en septembre.
La méthode
L'ordre n'est pas décoratif. Chaque étape suppose la précédente achevée : interpréter des comptes non rapprochés, c'est commenter du bruit.
Temps 1 — Reprise
Nous reprenons le dernier bilan, le plan comptable en usage et l'état des comptes d'attente. Un dossier arrivé d'un autre cabinet demande souvent un apurement : comptes de tiers non lettrés, immobilisations sorties de l'actif sans écriture, stocks jamais réévalués. Ce travail se fait une fois, au début, et il conditionne la justesse de tout ce qui suit.
Temps 2 — Justesse
Chaque mois, le relevé bancaire et le grand livre sont confrontés ligne à ligne. Les écarts s'expliquent ou se corrigent dans le mois. C'est la routine la plus ingrate du métier et la seule qui garantisse qu'un chiffre veut dire quelque chose.
Temps 3 — Lecture
Le compte de résultat est lu en comparaison avec l'exercice précédent. Toute variation supérieure à dix pour cent reçoit une cause identifiée.
Temps 4 — Anticipation
Une fois les comptes justes et lus, le prévisionnel de trésorerie devient un outil de décision plutôt qu'un exercice imposé par une banque. Nous le tenons à douze mois glissants, avec les échéances fiscales et sociales déjà placées : l'acompte d'impôt sur les sociétés, la TVA du trimestre, les congés payés provisionnés. La question n'est plus « est-ce que ça passe » mais « à quelle date ça se tend, et de combien ». Une tension identifiée en janvier se traite ; la même découverte en juin se subit.
Calendrier
Les dates exactes dépendent de votre régime, de la date de clôture de votre exercice et de votre périodicité de TVA. L'ordre, lui, ne change pas — et c'est l'ordre qui permet de s'organiser. Ce calendrier vous est remis nominatif, avec vos dates, dès le premier rendez-vous.
Janvier
Inventaire et arrêté des comptes pour les exercices clos au 31 décembre. Relevé des stocks, état des en-cours, dernière collecte de pièces.
Février — Mars
Révision des comptes, justification des soldes de bilan, régularisations de cut-off et apurement des comptes d'attente.
Avril
Établissement des comptes annuels et de la liasse fiscale. Entretien de clôture et lecture comparée à deux exercices.
Mai
Télétransmission de la liasse. Déclaration de résultat, selon le régime BIC, BNC ou impôt sur les sociétés.
Juin
Approbation des comptes, affectation du résultat, arbitrage entre rémunération et dividendes.
Chaque mois ou trimestre
Déclaration de TVA, rapprochement bancaire, bulletins de paie et déclaration sociale nominative.
Septembre — Décembre
Point de gestion à mi-parcours, mise à jour du prévisionnel de trésorerie, décisions d'investissement avant clôture et arbitrage des amortissements.
Calendrier remis nominatif
Confidentialité et conservation
Les documents comptables et leurs justificatifs se conservent dix ans. Nous les archivons sous forme numérique, classés par exercice et par journal, de sorte qu'une pièce de l'exercice N-6 se retrouve en quelques minutes plutôt qu'en une après-midi. L'accès est nominatif et limité aux personnes qui traitent votre dossier.
Les données personnelles issues de la paie — état civil, coordonnées bancaires, arrêts de travail — sont traitées séparément des données comptables et ne sortent jamais du périmètre de la mission. Enfin, le principe déjà énoncé vaut engagement : vos journaux et votre grand livre sont exportables à tout moment, dans un format standard, sans avoir à le demander deux fois.
La même exigence vaut pour les échanges : ce qui a été décidé en rendez-vous est confirmé par écrit, avec la date et le motif. Un arbitrage sur la durée d'un amortissement ou sur le régime de TVA se justifie parfois trois ans plus tard, et il vaut mieux le retrouver dans un courriel que dans un souvenir.
Honoraires et contact